Bitcoin-Mining und Steuer: Was 2026 gilt (Hobby, Gewerbe, Haltefrist)

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Stand: 28. September 2026 · Rechtsstand: BMF-Schreiben vom 6. März 2025

Wichtig: Dieser Ratgeber ist keine Steuerberatung. Er fasst die Verwaltungsauffassung des Bundesfinanzministeriums zusammen; Ihren konkreten Fall klärt nur ein Steuerberater.

Kurze Antwort: Geminete Bitcoin sind steuerlich keine Wertschöpfung aus dem Nichts, sondern eine Anschaffung zum Marktkurs im Moment des Zuflusses. Ob die Erträge als Gewerbe oder als sonstige Einkünfte gelten, hängt davon ab, ob Sie dauerhaft und mit Gewinnabsicht minen. Ein späterer Verkauf ist im Privatvermögen nach einem Jahr Haltefrist steuerfrei, im Betriebsvermögen immer steuerpflichtig. Die Steuerfreiheit kleiner PV-Anlagen gilt für den Solarstrom, nicht für das Mining.

Grundsatz: Zufluss zum Marktkurs

Das Bundesfinanzministerium behandelt Mining als tauschähnlichen Vorgang: Sie stellen Rechenleistung bereit und erhalten dafür Bitcoin. Damit gelten die Coins in dem Moment als angeschafft, in dem sie Ihrer Wallet oder Ihrem Pool-Konto zufließen, und zwar zum Marktkurs dieses Zeitpunkts (BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Randnummern 42 bis 47). Dieser Wert ist Ihre Einnahme und zugleich der Anschaffungspreis für einen späteren Verkauf. Bei Pool-Mining zählt die Gutschrift des Pools, bei Solo-Mining der gefundene Block.

Gewerbe oder private Einkünfte?

Entscheidend ist nicht die Größe der Hardware, sondern die Art des Betriebs. Nach dem BMF-Schreiben (Randnummern 36 bis 39) ist Mining gewerblich, wenn es nachhaltig, mit Gewinnerzielungsabsicht und unter Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr betrieben wird; Blockerstellung sei „keine private Vermögensverwaltung“. Ein Miner, der Monat für Monat mit PV-Überschuss läuft und Sats erzeugt, erfüllt diese Merkmale in der Regel. Dann gilt:

• Gewerbeanzeige bei der Gemeinde (§ 14 GewO) und Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt.
• Einkommensteuer auf den Gewinn (Einnahmen zum Marktkurs minus Betriebsausgaben), Einnahmen-Überschuss-Rechnung genügt bei kleinen Betrieben.
• Gewerbesteuer erst ab einem Gewerbeertrag von 24.500 Euro im Jahr, für PV-Miner also selten relevant.
• Umsatzsteuer: Mining ist mangels identifizierbarem Leistungsempfänger nicht umsatzsteuerbar (BMF-Schreiben vom 27. Februar 2018). Für andere Umsätze gilt gegebenenfalls die Kleinunternehmerregelung.

Fehlt die Nachhaltigkeit, etwa bei einem gelegentlich laufenden Lern-Miner oder einem Bitaxe, liegen sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG vor (Randnummer 45). Dafür gilt eine Freigrenze von 256 Euro im Jahr: Bleiben die Einnahmen darunter, sind sie steuerfrei; liegen sie darüber, ist der volle Betrag steuerpflichtig.

Späterer Verkauf: Haltefrist oder Betriebsvermögen

Hier liegt der häufigste Irrtum. Weil geminete Coins als angeschafft gelten, greift im Privatvermögen § 23 EStG: Ein Verkauf innerhalb eines Jahres nach Zufluss ist ein privates Veräußerungsgeschäft, der Gewinn (Verkaufspreis minus Marktkurs beim Zufluss) ist steuerpflichtig, wenn alle privaten Veräußerungsgewinne des Jahres zusammen 1.000 Euro übersteigen. Nach mehr als einem Jahr Haltefrist ist der Verkauf steuerfrei (Randnummer 54). Bei mehreren Zuflüssen gilt die Reihenfolge „first in, first out“.

Im Betriebsvermögen, also bei gewerblichem Mining, gibt es keine Haltefrist: Jeder Verkaufsgewinn ist Betriebseinnahme, egal wann er anfällt (Randnummer 51). Wer seine Coins langfristig halten will, sollte deshalb mit dem Steuerberater klären, ob und wie eine Entnahme ins Privatvermögen möglich ist.

Was Sie absetzen können

• Hardware: Abschreibung über die Nutzungsdauer. Eine amtliche AfA-Tabelle für ASIC-Miner gibt es nicht; in der Praxis werden drei Jahre angesetzt, manche Berater wenden die einjährige Nutzungsdauer für Computerhardware an. Geräte bis 800 Euro netto können als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abgesetzt werden.
• Strom: Bezogener Netzstrom für den Miner ist Betriebsausgabe. Für selbst erzeugten PV-Strom gibt es keinen Marktpreis; hier wird über die anteiligen Kosten der Anlage oder die entgangene Einspeisevergütung gerechnet, was mit dem Steuerberater festzulegen ist.
• Pool-Gebühren, Steuerberatung, Software, anteilige Raumkosten: Betriebsausgaben, sofern sie dem Mining zuzuordnen sind.
• Bei sonstigen Einkünften (§ 22 Nr. 3) sind die Ausgaben als Werbungskosten abziehbar, ein Verlust darf aber nur mit gleichartigen Einkünften verrechnet werden.

Die PV-Anlage bleibt steuerfrei, das Mining nicht

Einnahmen aus Photovoltaikanlagen bis 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit (höchstens 100 kWp je Person) sind nach § 3 Nr. 72 EStG einkommensteuerfrei, der Kauf unterliegt dem Nullsteuersatz. Diese Befreiung gilt für Einspeisevergütung und Eigenverbrauch des Solarstroms. Die Mining-Erträge sind davon nicht erfasst: Sie sind eine eigene Einkunftsquelle, auch wenn der Strom aus der steuerfreien Anlage stammt.

Dokumentation von Anfang an

• Datum, Menge und Euro-Kurs jeder Pool-Gutschrift oder jedes Blockfunds (ein nachvollziehbarer Tageskurs, etwa von CoinGecko, wird akzeptiert)
• Betriebsstunden und Stromverbrauch des Miners, getrennt nach PV-Strom und Netzbezug
• Kaufbelege für Hardware und Zubehör, Pool-Abrechnungen
• Verkäufe mit Datum, Menge, Kurs und Zuordnung zum jeweiligen Zufluss

Portfolio-Tools wie Blockpit oder CoinTracking erzeugen daraus einen Steuerreport. Wer den Ertrag im Blick behalten will, findet im Mining-Rechner die Grundlage, und der Ratgeber Ist Bitcoin-Mining legal? ordnet die rechtliche Seite ein.

Quellen

• BMF-Schreiben vom 6. März 2025: Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte (ersetzt das Schreiben vom 10. Mai 2022)
• § 23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte), § 22 Nr. 3 EStG (sonstige Einkünfte, Freigrenze 256 €), § 15 EStG (Gewerbebetrieb), § 3 Nr. 72 EStG (Steuerbefreiung PV)
• BMF-Schreiben vom 27. Februar 2018 zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Bitcoin (Mining nicht steuerbar)

Stand: 28. September 2026. Keine Steuer- oder Rechtsberatung; Verwaltungsauffassung und Gesetze können sich ändern.